Νόμος ρύθμισης οφειλών και παροχής 2ης ευκαιρίας (Ν. 4738/2020)

Ο νέος νόμος ρύθμισης οφειλών και παροχής 2ης ευκαιρίας (Ν. 4738/2020) παρέχει τη δυνατότητα σε επιχειρήσεις να διευθετήσουν όλες τις οφειλές τους (Δημόσιο, ασφαλιστικά ταμεία, τράπεζες, διαχειριστές δανείων και λοιπούς ιδιώτες πιστωτές), είτε μέσω ρύθμισης είτε μέσω απαλλαγής. Ειδικότερα:

• Ρύθμιση οφειλών

• Απαλλαγή οφειλών (2η ευκαιρία)

Ο νόμος είναι διαρθρωμένος σε πέντε Βιβλία

Βιβλίο Πρώτο: Πρόληψη της Αφερεγγυότητας 

Εισάγεται ο μηχανισμός έγκαιρης προειδοποίησης οφειλετών για να αποτρέπει συνθήκες αφερεγγυότητας των οφειλετών. Επίσης, εισάγεται ο εξωδικαστικός μηχανισμός αντιμετώπισης των οφειλών για φυσικά και νομικά πρόσωπα και εκσυγχρονίζεται ο θεσμός της εξυγίανσης επιχειρήσεων.

Βιβλίο Δεύτερο: Πτώχευση

Αντιμετωπίζεται η πτώχευση των φυσικών και νομικών προσώπων, με βελτίωση του υπάρχοντος πλαισίου και πρόβλεψη απαλλαγής των οφειλετών από τις οφειλές τους.

​Βιβλίο Τρίτο: Ενίσχυση της αποτελεσματικότητας και ρήτρες παρακολούθησης – Ευάλωτοι οφειλέτες

Προβλέπεται η θέσπιση ηλεκτρονικών μέσων και διαδικασιών για τη βελτίωση και απλούστευση των διαδικασιών που θεσπίζονται με το νόμο. Επίσης, θεσπίζονται μηχανισμοί για την προστασία των ευάλωτων οφειλετών, τόσο στο επίπεδο της πρόληψης όσο και στο επίπεδο της ρευστοποίησης της πρώτης κατοικίας.

​Βιβλίο Τέταρτο: Διαχειριστές Αφερεγγυότητας

Επέρχεται βελτίωση και συμπλήρωση των ρυθμίσεων που διέπουν τους διαχειριστές αφερεγγυότητας, οι οποίοι συμμετέχουν στις διαδικασίες συλλογικής ικανοποίησης.

​Βιβλίο Πέμπτο: Κοινές, Τελικές και Μεταβατικές Διατάξεις

Θεσπίζονται οι απαραίτητες κοινές διατάξεις για το σύνολο των βιβλίων, καθώς και οι τελικές οι μεταβατικές διατάξεις.

Προειδοποίηση αφερεγγυότητας – έγκαιρη προειδοποίηση

Ο νέος νόμος «Ρύθμισης οφειλών και παροχή 2ης ευκαιρίας», δίνει τη δυνατότητα σε επιχειρήσεις να λάβουν υπηρεσίες ενημέρωσης, εφόσον εντοπιστεί αδυναμία πληρωμής των υποχρεώσεων τους, έτσι ώστε να γνωρίζουν πως να αντιμετωπίσουν τις οφειλές τους.

Ο βασικός σκοπός των εργαλείων έγκαιρης προειδοποίησης είναι να επισημαίνουν στον οφειλέτη την ανάγκη άμεσης αντίδρασης, υπολογίζοντας το επίπεδο κινδύνου αδυναμίας αποπληρωμής των οφειλών. Τα εργαλεία στο πλαίσιο του νόμου είναι η αξιολόγηση του αιτούντος μέσω του Ηλεκτρονικού Μηχανισμού Έγκαιρης Προειδοποίησης Οφειλετών και η Παροχή Δωρεάν Υπηρεσιών Υποστήριξης. Τα εργαλεία αποτελούν το πρώτο ανάχωμα στον εντοπισμό περιστάσεων που μπορεί να συμβάλλουν σε αδυναμία αποπληρωμής οφειλών και συμβάλλουν στην πρόληψη της υπερχρέωσης.

Ο μηχανισμός έγκαιρης προειδοποίησης αφορά:

• Φυσικά Πρόσωπα
• Φυσικά πρόσωπα – Επιτηδευματίες
• Νομικά πρόσωπα

​

​Η αίτηση συνεπάγεται την παροχή άδειας για άρση του απορρήτου των τραπεζικών καταθέσεων και του φορολογικού απορρήτου. Δίνεται, επίσης, άδεια για άντληση ορισμένων στοιχείων και δικαιολογητικών αυτοματοποιημένα από βάσεις δεδομένων του Δημοσίου, των Φορέων Κοινωνικής Ασφάλισης και των χρηματοδοτικών φορέων ενώ, ορισμένα στοιχεία δηλώνονται από τον ίδιο τον ενδιαφερόμενο. Σκοπός του ηλεκτρονικού αυτού εργαλείου είναι η κατάταξη του οφειλέτη σε βαθμίδα κινδύνου αφερεγγυότητας όπου ο κάθε ενδιαφερόμενος εντάσσεται σε μία από τις παραπάνω τρεις κατηγορίες: Φυσικά Πρόσωπα, Φυσικά Πρόσωπα – Επιτηδευματίες, Νομικά Πρόσωπα.

Ανάλογα με την κατηγορία όπου ανήκει ο αιτών, υπολογίζονται συγκεκριμένοι αριθμοδείκτες. Οι αριθμοδείκτες εξετάζουν παράγοντες, όπως:

• Τη ρευστότητα
• Τη δυνατότητα αποπληρωμής με βάση τα περιουσιακά στοιχεία
• Τη συναλλακτική συμπεριφορά
• Την κάλυψης βραχυπρόθεσμων οφειλών
• Τη δυνατότητα ανάκαμψης από τρέχουσα κατάσταση ανεργίας
• Την κάλυψη της εξυπηρέτησης του τραπεζικού χρέους
• Τη διάρθρωση κεφαλαίων
• Την αποδοτικότητα

Ενδεικτικά στοιχεία που συλλέγονται και χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των αριθμοδεικτών είναι:

• Στοιχεία από Χρηματοδοτικούς Φορείς: Καταθέσεις, αξία κινητών και ακινήτων περιουσιακών στοιχείων, συνολικό χρέος και τοκοχρεολυτικές δόσεις αιτούντος, κλπ.
• Στοιχεία από Δημόσιους Φορείς: Εισόδημα, φόρος εισοδήματος, φορολογητέα αξία ακινήτων περιουσιακών στοιχείων, σύνολο δόσεων οφειλών προς το Δημόσιο και Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης, κλπ.
• Στοιχεία κατά δήλωση: Σύνθεση νοικοκυριού, εκτίμηση αναμενόμενου εισοδήματος, εισόδημα του/της συζύγου, αξία περιουσιακών στοιχείων, εφόσον δεν είναι διαθέσιμα σε χρηματοδοτικούς φορείς, χρέος προς λοιπούς πιστωτές, χρηματοοικονομικές καταστάσεις, κλπ.

Κάθε αριθμοδείκτης ανάλογα με την κατηγορία αιτούντος και τα όρια που έχουν τεθεί, χαρακτηρίζεται ως πράσινος (χαμηλό επίπεδο κινδύνου), πορτοκαλί (μέτριο επίπεδο κινδύνου) ή κόκκινος (υψηλό επίπεδο κινδύνου).​

Ανάλογα με το σταθμισμένο αποτέλεσμα όλων των αριθμοδεικτών, ο αιτών κατατάσσεται τελικά στο αντίστοιχο επίπεδο κινδύνου αδυναμίας αποπληρωμής των οφειλών και συγκεκριμένα σε χαμηλό, μέτριο ή υψηλό.​

1. Αν ο ενδιαφερόμενος καταταγεί σε χαμηλό επίπεδο κινδύνου η διαδικασία ολοκληρώνεται.
2. Αν ο ενδιαφερόμενος είναι φυσικό πρόσωπο – μη επιτηδευματίας, και καταταγεί σε μέτριο ή υψηλό επίπεδο κινδύνου, τότε λαμβάνει δωρεάν Υπηρεσίες Υποστήριξης παρεχόμενες από τα Κέντρα Ενημέρωσης και Υποστήριξης Δανειοληπτών (Κ.Ε.Υ.Δ.) και,
3. Αν ο ενδιαφερόμενος είναι φυσικό πρόσωπο–επιτηδευματίας ή νομικό πρόσωπο και έχει καταταχθεί σε μέτριο ή υψηλό επίπεδο κινδύνου, λαμβάνει δωρεάν συμβουλευτικές Υπηρεσίες από τους Φορείς Υποστήριξης Οφειλετών. Στους Φορείς αυτούς ανήκουν τα Επιμελητήρια, Επαγγελματικοί Σύλλογοι και τα Ινστιτούτα Θεσμικών Κοινωνικών Εταίρων.

Ενδεικτικά, οι συμβουλευτικές υπηρεσίες από φορείς υποστήριξης οφειλετών περιλαμβάνουν:

• Διερεύνηση των διαθέσιμων δυνατοτήτων που έχει κάποιος με βάση το νομικό πλαίσιο (π.χ. εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών, εξυγίανση κλπ.)
• Επιχειρηματική υποστήριξη (π.χ. συμβουλές ηγεσίας, υπόδειξη για εθνικά ή ευρωπαϊκά προγράμματα που μπορεί κανείς να συμμετάσχει)
• Καθοδήγηση (π.χ. παρουσίαση εναλλακτικών παραγωγικών μοντέλων)
• Ενδυνάμωση της επιχειρηματικής σκέψης και κουλτούρας του ενδιαφερόμενου (π.χ. προσπάθεια για αλλαγή νοοτροπίας μέσω της αποφυγής της υπερχρέωσης)

Ωστόσο, πρέπει να τονιστεί ότι οι συμβουλευτικές υπηρεσίες δεν συνιστούν υπηρεσίες τεχνοκρατικού χαρακτήρα, όπως, ενδεικτικά, μελέτες και έρευνες, εκπόνηση επιχειρηματικών σχεδίων, νομικές, λογιστικές και φοροτεχνικές υπηρεσίες, εκπροσώπηση ενώπιον χρηματοδοτικών φορέων και υπηρεσιών, καθώς και τεχνικές συμβουλές και εκθέσεις που αφορούν την πληροφορική, τη διασφάλιση ποιότητας, την ασφάλεια και υγιεινή στον χώρο εργασίας και σε καμία περίπτωση δεν υποκαθιστούν αυτές. Οι υπηρεσίες που παρέχονται είναι συμβουλευτικού χαρακτήρα, δεν δεσμεύουν τον ενδιαφερόμενο και για την υλοποίησή τους ο ενδιαφερόμενος θα πρέπει να επικοινωνεί με εξειδικευμένους επαγγελματίες.

​Διαδικασία ένταξης φυσικών προσώπων/επιτηδευματιών και νομικών προσώπων 

​Βήμα 1

​Αίτηση στον Ηλεκτρονικό Μηχανισμό Έγκαιρης Προειδοποίησης Οφειλετών και κατάταξη σε επίπεδο κινδύνου

Βήμα 2

​Εκδήλωση Ενδιαφέροντος και προγραμματισμός πρώτης συνάντησης

Βήμα 3​

Προγραμματισμός πρώτης συνάντησης και διενέργεια αυτής

​Βήμα 4​

Προγραμματισμός επόμενων συναντήσεων

Βήμα 5​

Ολοκλήρωση της υπόθεσης​

Βήμα 6​

Επικαιροποίηση στοιχείων

Η υποβολή της αίτησης δεν επιφέρει καμία συνέπεια στον ενδιαφερόμενο, παρά μόνο τον βοηθά να αντιληφθεί έγκαιρα την ανάγκη άμεσης αντίδρασης, σε περίπτωση που υπάρχει πιθανότητα αδυναμίας αποπληρωμής των οφειλών του.  Η αίτηση δεν συνεπάγεται την κοινοποίηση στους πιστωτές του περιεχομένου, των συνοδευτικών στοιχείων της αίτησης, του αποτελέσματος της κατάταξης του ενδιαφερόμενου ή των συμβουλευτικών υπηρεσιών που ελήφθησαν. Τα δεδομένα προστατεύονται καθώς τα δεδομένα του ενδιαφερόμενου που συλλέγονται και αποθηκεύονται στη βάση δεδομένων που δημιουργείται (π.χ. στοιχεία της αίτησης, αποτελέσματα αριθμοδεικτών) διατηρούνται μέχρι και 5 χρόνια από την υποβολή της αίτησης και στη συνέχεια ανωνυμοποιούνται.

Νέος εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών (αποτρέπεται η πτώχευση και ο οφειλέτης διατηρεί την περιουσία του)

Ο Εξωδικαστικός Μηχανισμός Ρύθμισης Οφειλών αποτελεί μια ηλεκτρονική διαδικασία, χωρίς προσφυγή στα δικαστήρια, μέσω της οποίας δύναται να ρυθμιστούν οφειλές προς θεσμικούς πιστωτές, ήτοι χρηματοδοτικούς φορείς (δηλ. τράπεζες και διαχειριστές δανείων), Δημόσιο (δηλ. ΑΑΔΕ) και Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης (δηλ. ΕΦΚΑ / ΚΕΑΟ), καθώς και οφειλές υπέρ τρίτων που εισπράττονται από τη φορολογική διοίκηση (π.χ. οφειλές προς δήμους που βεβαιώνονται και εισπράττονται μέσω ΑΑΔΕ).

Μέσω του εξωδικαστικού μηχανισμού, παρέχεται και η δυνατότητα ρύθμισης δανείων με εγγύηση του Ελληνικού Δημοσίου.

Η ρύθμιση προβλέπει:

• Μερική διαγραφή οφελών 

• Ρύθμιση του υπολειπόμενου χρέους σε ένα μακροχρόνιο πλάνο αποπληρωμής 

Κάθε ενδιαφερόμενος μπορεί να υποβάλει ηλεκτρονικά την αίτησή του στην πλατφόρμα, μέσω της ιστοσελίδας της ΕΓΔΙΧ www.keyd.gov.gr καθώς και στην ιστοσελίδα της ενιαίας πύλης του δημοσίου www.gov.gr ή μέσω του απευθείας συνδέσμου ofeiles.gov.gr.  

​Για να ξεκινήσει η διαδικασία χρειάζεται να συναινέσει η «πλειοψηφία των πιστωτών» (τράπεζες & servicers). Ως «πλειοψηφία συμμετεχόντων πιστωτών» νοείται το ποσοστό εξήντα τοις εκατό (60%) επί του συνόλου των απαιτήσεων των χρηματοδοτικών φορέων, οι οποίοι συμμετέχουν ως πιστωτές.

Σε περίπτωση άρνησης εξέτασης της αίτησης από την πλειοψηφία των πιστωτών δεν  προχωρά η εξωδικαστική διαδικασία ρύθμισης οφειλών και η αίτηση απορρίπτεται ως άκαρπη.

​Στην περίπτωση που δεχθεί η πλειοψηφία των πιστωτών να εξετάσουν την αίτηση παρέχεται πρόταση ρύθμισης συνολικών οφειλών, η οποία προκύπτει από υπολογιστικό εργαλείο. Αν δεν υπάρχει οφειλή προς το Δημόσιο, τότε οι τράπεζες – servicers μπορούν να κάνουν μια άλλη πρόταση, χωρίς το υπολογιστικό εργαλείο. Εναλλακτικά μπορούν να προβούν και σε διαμεσολάβηση.

​Κατά τις διαπραγματεύσεις με τους ιδιώτες θεσμικούς πιστωτές, οι οφειλέτες δύνανται να αξιοποιήσουν τη διαμεσολάβηση, με σκοπό να υποστηριχθούν για την εύρεση ενός εξατομικευμένου και προσωπικά προσαρμοσμένου πλάνου ρύθμισης και αποπληρωμής οφειλών (με δυνητική μερική ρευστοποίηση περιουσίας).

​Η διάρκεια διαδικασίας είναι 2 μήνες. Αν δεν προκύψει αποτέλεσμα εντός 2 μηνών, τότε η αίτηση απορρίπτεται ως άκαρπη.

Εξυγίανση επιχειρήσεων

Η διαδικασία της εξυγίανσης οφειλών είναι ένα καινοτόμο εργαλείο διαχείρισης οφειλών με το οποίο οι επιχειρήσεις, καθώς και τα φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα (δηλαδή ελεύθεροι επαγγελματίες – επιτηδευματίες) έχουν τη δυνατότητα να ρυθμίσουν όλες τις οφειλές τους προς όλους τους πιστωτές (π.χ. δημόσιο, ασφαλιστικά ταμεία, τράπεζες, διαχειριστές δανείων, προμηθευτές, εργαζόμενοι).​

Η διαδικασία της εξυγίανσης αποτελεί μια συλλογική διαδικασία με σκοπό:​

• Την διατήρηση, αξιοποίηση, αναδιάρθρωση και ανόρθωση της επιχείρησης
• Την δημιουργία προοπτικής βιώσιμης λειτουργίας
• Την αποφυγή της πτώχευσης και απώλειας περιουσίας
• Με βασική αρχή τη μη χειροτέρευση της θέσης των πιστωτών. Δηλαδή, ο πιστωτής δεν πρέπει να βρεθεί σε χειρότερη θέση από αυτήν που θα βρισκόταν σε περίπτωση πτώχευσης του οφειλέτη.

Στην διαδικασία της εξυγίανσης υπάγονται φυσικά ή νομικά πρόσωπα, όπως ελεύθεροι επαγγελματίες, προσωπικές εμπορικές εταιρείας, ατομικές επιχειρήσεις, κεφαλαιουχικές εταιρείες κοκ,  που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα αντιμετωπίζοντας το πρόβλημα της υπερχρέωσης σε επίπεδο προσώπων και όχι μόνο επιχειρήσεων-εμπόρων.

​Τα Νομικά Πρόσωπα (επιχειρήσεις κλπ.) απαραιτήτως πρέπει να έχουν το κέντρο των κύριων συμφερόντων τους στην Ελλάδα. Ως κέντρο κύριων συμφερόντων νοείται ο τόπος όπου συνήθως ασκεί ο οφειλέτης τη διοίκηση των κύριων συμφερόντων του και είναι αναγνωρίσιμος από τους τρίτους. Για νομικά πρόσωπα τεκμαίρεται μέχρι να αποδειχτεί το αντίθετο ότι κέντρο των κύριων συμφερόντων είναι ο τόπος της καταστατικής έδρας. Επιπλέον, τα Νομικά πρόσωπα πρέπει να βρίσκονται σε παρούσα ή επαπειλούμενη αδυναμία εκπλήρωσης των χρηματικών τους υποχρεώσεων κατά τρόπο γενικό ή να υφίσταται πιθανότητα αφερεγγυότητας, η οποία θα αρθεί μέσω της εξυγίανσης.

Αρμόδιο Δικαστήριο είναι το Πολυμελές Πρωτοδικείο στην περιφέρεια του κέντρου των κυρίων συμφερόντων του φυσικού ή νομικού προσώπου. 

Διαδικασία εξυγίανσης

1. Επιλογή Εμπειρογνώμονα από τον οφειλέτη, μέσω της Ηλεκτρονικής Πλατφόρμας Εξυγίανσης Οφειλών Επιχειρήσεων της ΕΓΔΙΧ: σε αυτό το στάδιο, επιλέγεται ένας εξειδικευμένος οικονομικός επιστήμονας, που θα προβεί σε οικονομική ανάλυση της επιχείρησης. Οι Εμπειρογνώμονες είναι καταγεγραμμένοι σε ειδικό Μητρώο Εμπειρογνωμόνων Αναδιάρθρωσης Οφειλών
2. Κατάρτιση Χρηματοοικονομικής Έκθεσης και Σχεδίου Συμφωνίας Αναδιάρθρωσης Οφειλών από Εμπειρογνώμονα: η συγκεκριμένη έκθεση θα πρέπει να συμμορφώνεται με τη νομοθεσία (ΥΑ 26400 ΕΞ 2021/ΦΕΚ 865/Β΄/5-3-2021) και να περιέχει, μεταξύ άλλων, το προφίλ του οφειλέτη, την υφιστάμενη οικονομική κατάσταση της επιχείρησης, τις οφειλές του οφειλέτη ανά κατηγορία πιστωτή, την επισκόπηση επιχειρηματικού σχεδίου, την οικονομική ανάλυση βιωσιμότητας, τη διενέργεια ελέγχων – εξακριβώσεων, τις εναλλακτικές λύσεις ρύθμισης των οφειλών της επιχείρησης και τις βασικές αρχές προτεινόμενης συμφωνίας εξυγίανσης.
3. Αξιολόγηση των παραδοτέων του Εμπειρογνώμονα και ψήφιση του Σχεδίου Συμφωνίας Εξυγίανσης από τους πιστωτές: οι πιστωτές αξιολογούν τα παραδοτέα του Εμπειρογνώμονα και ψηφίζουν υπέρ ή κατά του Σχεδίου Συμφωνίας Εξυγίανσης. Σε αυτό το στάδιο διενεργούνται και οι διαπραγματεύσεις μεταξύ οφειλέτη και πιστωτών, με σκοπό την εύρεση μιας κοινά αποδεκτής λύσης ρύθμισης οφειλών, με την πλειοψηφία των πιστωτών. Οι οφειλέτες δύναται να αξιοποιήσουν τις υπηρεσίες ενός πιστοποιημένου διαμεσολαβητή, με σκοπό τη δημιουργία μιας εξατομικευμένης και προσωποποιημένης πρότασης ρύθμισης οφειλών (με ενδεχόμενη μερική ρευστοποίηση περιουσίας). Οι πιστωτές ψηφίζουν ηλεκτρονικά, μέσω της Πλατφόρμας Εξυγίανσης Οφειλών Επιχειρήσεων και με την ολοκλήρωση της ψηφοφορίας, η πλατφόρμα παράγει βεβαίωση αποτελεσμάτων. Η διαδικασία θεωρείται επιτυχής, εφόσον υπερψηφίσει η πλειοψηφία των πιστωτών.
4. Υποβολή αίτησης εξυγίανσης στο δικαστήριο και δημοσίευση περίληψης αίτησης στο Ηλεκτρονικό Μητρώο Φερεγγυότητας: σε αυτό το στάδιο παρέχεται προστασία του οφειλέτη από τα μέτρα των πιστωτών (δηλ. αναστέλλονται κατασχέσεις και πλειστηριασμοί)
5. Επικύρωσης συμφωνίας εξυγίανσης οφειλών από το δικαστή και δημοσίευση δικαστικής απόφασης στο Ηλεκτρονικό Μητρώο Φερεγγυότητας από τον οφειλέτη. Μέσω της δικαστικής απόφασης επιβάλλεται η συμφωνία εξυγίανσης οφειλών σε όλους τους πιστωτές (δηλ. ακόμη και σε αυτούς που δεν συμφώνησαν κατά την ανωτέρω ψηφοφορία).

​

​Συναίνεση οφειλέτη και πιστωτών

​Για να επικυρωθεί η συμφωνία εξυγίανσης πρέπει να παρασχεθεί συναίνεση του οφειλέτη και ενός ποσοστού των πιστωτών. Οι πιστωτές ομαδοποιούνται σε πιστωτές με απαιτήσεις που έχουν ειδικό προνόμιο και σε πιστωτές με λοιπές απαιτήσεις. Απαιτείται η συναίνεση του 50 % κάθε κατηγορίας, σε κάθε περίπτωση όσων πιστωτών θίγονται από την συμφωνία εξυγίανσης.

​Για τον υπολογισμό των απαιτήσεων των πιστωτών:​

1. Καταρτίζεται κατάσταση πιστωτών η οποία επισυνάπτεται στην συμφωνία εξυγίανσης. Περιλαμβάνονται όλοι οι πιστωτές, ανεξαρτήτως γενικών ή ειδικών προνομίων, έστω και αν δεν είναι ληξιπρόθεσμες οι απαιτήσεις τους
2. Πιστωτές από αμφοτεροβαρείς συμβάσεις περιλαμβάνονται μόνο στο μέτρο που αυτοί έχουν εκπληρώσει τη δική τους παροχή ή που έχουν αξίωση αποζημίωσης μετά από υπαναχώρηση από τη σύμβαση
3. Πιστωτές θεωρούνται επίσης και όσοι έχουν απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις

Περιεχόμενο εξυγίανσης​

​Η συμφωνία εξυγίανσης δύναται να έχει ως αντικείμενο οποιαδήποτε ρύθμιση του ενεργητικού και του παθητικού του οφειλέτη  (μεταβολή όρων των υποχρεώσεων του οφειλέτη, συμπεριλαμβανομένων και τρεχουσών ή συναφθεισών ρυθμίσεων με φορείς του Δημοσίου ή Φορέων Κοινωνικής Ασφάλισης, ρύθμιση χρεών, μείωση απαιτήσεων, εκποίηση περιουσιακών στοιχείων, μεταβίβαση επιχείρησης, αναστολή ατομικών διώξεων για τους μη συμβαλλόμενους/πιστωτές με τεκμαιρόμενη συναίνεση για 3 μήνες, μεταβίβαση του συνόλου ή μέρους της επιχείρησης του οφειλέτη σε τρίτο ή σε εταιρεία των πιστωτών).

Επιπλέον, στην συμφωνία μπορεί να προβλέπεται η λήψη από τον οφειλέτη ή από το νέο φορέα (σε περίπτωση μεταβίβασης επιχείρησης) ενδιάμεσης ή νέας χρηματοδότησης  κατά τη διάρκεια της διαδικασίας εξυγίανσης ή, αντιστοίχως, για την εφαρμογή του επιχειρηματικού σχεδίου μετά την εξυγίανση (προνομιακή ικανοποίηση των πιστωτών αυτών σε περίπτωση πτώχευσης).

Οι υποχρεώσεις που μπορεί να μεταρρυθμίζει η συμφωνία εξυγίανσης περιλαμβάνουν και τις υπό αίρεση ή τις άγνωστες υποχρεώσεις του οφειλέτη, συμπεριλαμβανομένων και των υποχρεώσεων από μελλοντική κατάπτωση εγγυήσεων, οι οποίες έχουν παρασχεθεί ως την ημερομηνία έκδοσης της απόφασης που επικυρώνει τη συμφωνία εξυγίανσης. 

Με τη συμφωνία εξυγίανσης δεν θίγονται κεκτημένα δικαιώματα σε επαγγελματικές συντάξεις και βασικά εργασιακά δικαιώματα (όπως της συλλογικής διαπραγμάτευσης και εργασιακής κινητοποίησης, ενημέρωσης και διαβούλευσης κλπ.).

Η συμφωνία εξυγίανσης συνάπτεται με ιδιωτικό έγγραφο, εκτός αν οι υποχρεώσεις που αναλαμβάνονται με αυτή απαιτούν τη σύνταξη δημοσίου εγγράφου (συμβολαιογραφικό έγγραφο μπορεί να αναπληρωθεί με δηλώσεις ενώπιον του δικαστηρίου). Η συμφωνία εξυγίανσης συνοδεύεται υποχρεωτικά από επιχειρηματικό σχέδιο με χρονική διάρκεια ίση με αυτή της συμφωνίας.

​

Αίτηση προς το δικαστήριο για την επικύρωση της συμφωνίας εξυγίανσης

​Η αίτηση προς το δικαστήριο πρέπει να περιέχει τα ακόλουθα στοιχεία:​

1. Την ταυτότητα του οφειλέτη
2. Τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού του οφειλέτη (όχι πέραν του τριμήνου), περιγραφή της οικονομικής κατάστασης, της θέσης των εργαζομένων και των αιτίων και της έκτασης των δυσχερειών του οφειλέτη
3. Τα θιγόμενα μέρη (κατηγοριοποίηση σε γενικά ή ειδικά προνόμια, απαιτήσεις που καλύπτονται από τη συμφωνία εξυγίανσης)
4. Τις κατηγορίες των πιστωτών
5. Τα μη θιγόμενα μέρη, με περιγραφή των λόγων για τους οποίους προτείνεται να μη θιγούν τα εν λόγω μέρη
6. Την ταυτότητα του ειδικού εντολοδόχου που τυχόν προτείνεται να διοριστεί
7. Τους όρους του σχεδίου εξυγίανσης (ιδίως της προτεινόμενης ρύθμισης, της διάρκειας των μέτρων εξυγίανσης, των τρόπων ενημέρωσης και διαβούλευσης με τους εκπροσώπους των εργαζομένων ή γενικότερων συνεπειών στην απασχόληση, π.χ. απολύσεις, κάθε νέας χρηματοδότησης στο πλαίσιο της συμφωνίας εξυγίανσης και του σκεπτικού της αναγκαιότητας αυτής, σκεπτικού γιατί η συμφωνία εξυγίανσης διαθέτει εύλογη προοπτική εξασφάλισης της βιωσιμότητας της επιχείρησης)

​

Η συζήτηση προσδιορίζεται εντός 2 μηνών και δημοσιοποιείται στο Μητρώο Φερεγγυότητας εντός 5 εργάσιμων ημερών. Από την κατάθεση της συμφωνίας εξυγίανσης προς επικύρωση και μέχρι την έκδοση απόφασης από το δικαστήριο ισχύουν τα ακόλουθα:​

1. Αναστέλλονται αυτόματα τα μέτρα, εκκρεμή ή μη, ατομικής και συλλογικής αναγκαστικής εκτέλεσης κατά του οφειλέτη
2. Αναστέλλεται η λήψη οποιουδήποτε ασφαλιστικού μέτρου κατά του οφειλέτη
3. Απαγορεύεται η διάθεση των ακινήτων και του εξοπλισμού της επιχείρησης του οφειλέτη, (εκτός και αν αντικαθίσταται με άλλα ίσης αξίας ή αν παρέχονται ως εξασφάλιση στο πλαίσιο ενδιάμεσης χρηματοδότησης)
4. Αναστέλλονται οι αποκλειστικές προθεσμίες άσκησης αξιώσεων και παραγραφής
5. Απαγορεύεται ο συμψηφισμός απαιτήσεων και η παρακράτηση τρεχουσών οφειλών προς τον οφειλέτη

Προϋποθέσεις επικύρωσης της συμφωνίας εξυγίανσης: ​

• Έχουν συγκεντρωθεί τα απαιτούμενα ποσοστά πιστωτών
• Πιθανολογείται ότι η συμφωνία εξυγίανσης διαμορφώνει εύλογη προοπτική εξασφάλισης της βιωσιμότητας της επιχείρησης του οφειλέτη, όπως αυτή αναδιαρθρώνεται βάσει της συμφωνίας εξυγίανσης. Η συμφωνία εξυγίανσης δεν είναι αποτέλεσμα δόλου και δεν παραβιάζει διατάξεις αναγκαστικού δικαίου, ιδίως του δικαίου του ανταγωνισμού
• Πιθανολογείται ότι πληρείται η αρχή της μη χειροτέρευσης της θέσης των πιστωτών, η οποία εξετάζεται μόνο σε σχέση με πιστωτές των οποίων η συναίνεση συνάγεται ή δύναται να συναχθεί (Δημόσιο/Δημόσιους Φορείς) και όσους αντιτάσσονται στην επικύρωση της συμφωνίας είτε με την άσκηση παρέμβασης ενώπιον του δικαστηρίου, είτε με αρνητική ψήφο σε περίπτωση ηλεκτρονικής ψηφοφορίας ή, εναλλακτικά, αν ασκήσουν τριτανακοπή
• Η συμφωνία εξυγίανσης αντιμετωπίζει με βάση την αρχή της ισότιμης μεταχείρισης τους πιστωτές, που βρίσκονται στην ίδια θέση. Αποκλίσεις επιτρέπονται για σπουδαίο επιχειρηματικό ή κοινωνικό λόγο ή αν ο θιγόμενος πιστωτής συναινεί στην απόκλιση
• Συναινεί ο οφειλέτης, στην περίπτωση της αίτησης που έχει υποβληθεί μόνο από πιστωτές
• Η συναίνεση του οφειλέτη θεωρείται ότι έχει δοθεί, εάν, έως και τη συζήτηση της αίτησης επικύρωσης, δεν ασκήσει παρέμβαση κατά της αποδοχής της
• Παρά την παρέμβαση του οφειλέτη κατά της αποδοχής της αίτησης επικύρωσης της συμφωνίας, το δικαστήριο επικυρώνει την συμφωνία, εάν από την αίτηση και ιδίως από την έκθεση του εμπειρογνώμονα προκύπτει ότι η συμφωνία εξυγίανσης δεν θα καταστήσει τη νομική και οικονομική κατάσταση του οφειλέτη χειρότερη από εκείνη στην οποία θα βρισκόταν χωρίς τη συμφωνία

Αν πιθανολογείται ότι με την επικύρωση της συμφωνίας εξυγίανσης δεν αίρεται η παύση πληρωμών που τυχόν υφίσταται, το δικαστήριο δεν επικυρώνει τη συμφωνία εξυγίανσης και, αν εκκρεμεί αίτηση πτώχευσης, κηρύσσει την πτώχευση του οφειλέτη (αν δεν εκκρεμεί αίτηση πτώχευσης, τότε η απόφαση απόρριψης της επικύρωσης της συμφωνίας εξυγίανσης κοινοποιείται με μέριμνα της γραμματείας του δικαστηρίου στον εισαγγελέα πρωτοδικών για να κρίνει κατά πόσο θα υποβάλει αίτηση πτώχευσης).​

Οφέλη της επικύρωσης της συμφωνίας εξυγίανσης​

• Δεσμεύεται το σύνολο των πιστωτών, οι απαιτήσεις των οποίων ρυθμίζονται από αυτή, ακόμη και αν δεν είναι συμβαλλόμενοι στη συμφωνία εξυγίανσης
• Ρυθμίζει οφειλές που γεννώνται μέχρι και την ημερομηνία έκδοσης της απόφασης
• Τα αποτελέσματα επεκτείνονται σε εγγυητή και συνοφειλέτη εφόσον συμφωνεί ρητά ο πιστωτής (το ίδιο και για τις εγγυημένες από το Δημόσιο απαιτήσεις)
• Αίρεται αυτοδικαίως η απαγόρευση ή το κώλυμα έκδοσης επιταγών (και σε περίπτωση τήρησης της συμφωνίας αίρεται το αξιόποινο).
• Αναστέλλεται η ποινική δίωξη των πλημμελημάτων της έκδοσης ακάλυπτης επιταγής, της μη καταβολής χρεών προς το Δημόσιο, καθώς και της καθυστέρησης καταβολής οφειλών προς τα ασφαλιστικά ταμεία (ομοίως για το αξιόποινο)
• Οι ρυθμιζόμενες με τη συμφωνία εξυγίανσης οφειλές προς το Δημόσιο και τους Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης καθίστανται ενήμερες και οι αρμόδιες αρχές οφείλουν να χορηγούν τις αντίστοιχες βεβαιώσεις ενημερότητας
• Αίρονται τυχόν κατασχέσεις, καθώς και κατασχέσεις εις χείρας τρίτων (εφόσον προβλέπεται στην συμφωνία)

Με την απόφαση επικύρωσης της συμφωνίας εξυγίανσης ή και με μεταγενέστερη απόφαση, το δικαστήριο, μετά από αίτηση του οφειλέτη ή πιστωτή του, δύναται να ορίσει ειδικό εντολοδόχο. Η απόφαση ορίζει τις ειδικές πράξεις στις οποίες δύναται να προβαίνει ο ειδικός εντολοδόχος και τη διάρκεια της εντολής, η οποία δεν μπορεί να υπερβαίνει της συμφωνίας εξυγίανσης. Ιδίως:​

• Για τη διαφύλαξη της περιουσίας του οφειλέτη
• Τη διενέργεια ειδικών διαχειριστικών πράξεων
• Τη διενέργεια των πράξεων που αφορούν την παράκαμψη της συναίνεσης εταίρων/μετόχων
• Την υπογραφή εκτελεστικών συμβάσεων της συμφωνίας εξυγίανσης
• Την επίβλεψη της εφαρμογής των επιμέρους όρων της

​

Απαλλαγή οφειλών (2η ευκαιρία)

Οι οφειλέτες, φυσικά ή νομικά πρόσωπα, που αδυνατούν να ρυθμίσουν τις οφειλές τους ή αδυνατούν να τις τηρήσουν, έχουν τη δυνατότητα να απαλλαγούν από όλες τις οφειλές τους, προς όλους τους πιστωτές, μέσω διαδικασίας πτώχευσης (δηλ. ρευστοποίησης της περιουσίας τους), έτσι ώστε να απαλλαγούν από όλα τα χρέη και να λάβουν τη 2η ευκαιρία. 

​Υποκειμενικές και αντικειμενικές προϋποθέσεις κήρυξης πτώχευσης

Υποκειμενικές προϋποθέσεις

​Πτωχευτική ικανότητα έχει κάθε φυσικό πρόσωπο. Επίσης, κάθε νομικό πρόσωπο που επιδιώκει οικονομικό σκοπό όπως και νομικά πρόσωπα ιδιωτικού δικαίου που ασκούν οικονομική δραστηριότητα. Δυνητικά μπρούν να πτωχεύσουν:

• Έμποροι
• Ελεύθεροι επαγγελματίες
• Ετερόρρυθμοι εταίροι
• Προσωπικές εταιρείες
• Κεφαλαιουχικές εταιρείες
• Κοινοπραξίες
• Ενώσεις προσώπων

Δεν κηρύσσονται σε πτώχευση τα νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου, οι οργανισμοί τοπικής αυτοδιοίκησης και οι δημόσιοι οργανισμοί, καθώς και όποιο άλλο πρόσωπο τυχόν εξαιρείται με διάταξη νόμου.

Αντικειμενικές προϋποθέσεις 

Κηρύσσονται σε πτώχευση τα πρόσωπα όταν βρίσκονται σε παύση πληρωμών, δηλαδή όταν αδυνατούν να εκπληρώνουν τις ληξιπρόθεσμες χρηματικές υποχρεώσεις τους κατά τρόπο γενικό και μόνιμο.

• Συνεπώς δεν αφορά σε υποχρεώσεις που δεν έχουν λήξει ή ρυθμιστεί
• Η γενικότητα της παύσης πληρωμών μπορεί να αφορά σε πλειάδα υποχρεώσεων αλλά και μόνο σε ένα σημαντικό χρέος που δημιουργεί μείζον πρόβλημα στον οφειλέτη
• Η μονιμότητα της παύσης πληρωμών επέρχεται όταν δεν διαφαίνεται ενδεχόμενο ανάκαμψης του οφειλέτη
• Τεκμαίρεται μαχητά ότι ο οφειλέτης βρίσκεται σε παύση πληρωμών, όταν δεν καταβάλλει επί 6 μήνες τις ληξιπρόθεσμες οφειλές προς τράπεζες και Δημόσιο, σε ύψος τουλάχιστον 40% του συνόλου οφειλής, και όταν η υποχρέωσή του υπερβαίνει το ποσόν των 30.000€ (εκτός αν πρόκειται για πτώχευση μικρού αντικειμένου)
• Επαπειλούμενη αδυναμία πληρωμών αναγνωρίζεται όταν την κήρυξη πτώχευσης ζητά ο οφειλέτης εφόσον προβλέπει ότι με βάση τα οικονομικά του στοιχεία δεν θα είναι σε θέση να εκπληρώσει τις υφιστάμενες λήγουσες υποχρεώσεις του
• Κηρύσσεται πτώχευση όταν πιθανολογείται ότι η περιουσία ή το εισόδημα του οφειλέτη καλύπτουν τα έξοδα της πτώχευσης. Άλλως, καταχωρείται το όνομα ή η επωνυμία στο Μητρώο Φερεγγυότητας

​

Μικρού αντικειμένου πτωχεύσεις​

Μικρού αντικειμένου πτωχεύσεις ορίζονται αυτές στις οποίες ο οφειλέτης (φυσικό ή νομικό πρόσωπο) ικανοποιεί τα κριτήρια προσδιορισμού της πολύ μικρής οντότητας, δηλαδή δεν υπερβαίνει τα όρια σε δύο τουλάχιστον από τα ακόλουθα τρία κριτήρια:

• Σύνολο ενεργητικού ή περιουσίας έως 350.000 ευρώ
• Καθαρό ύψος κύκλου εργασιών έως 700.000 ευρώ
• Μέσος όρος απασχολουμένων κατά τη διάρκεια της περιόδου έως 10 άτομα (αυτές οι οντότητες εντάσσονται στην κατηγορία των πολύ μικρών οντοτήτων με μόνη προϋπόθεση ότι ο κύκλος εργασιών τους δεν υπερβαίνει το ποσό των 1.500.000 ευρώ)

Σημειώνεται, επίσης,  ότι για τις πτωχεύσεις μικρού αντικειμένου τεκμαίρεται ότι ο οφειλέτης βρίσκεται σε παύση πληρωμών όταν δεν καταβάλλει τις ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις του προς το Δημόσιο, τους Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης ή πιστωτικά ή χρηματοδοτικά ιδρύματα, σε ύψος τουλάχιστον 60% των συνολικών του ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεών του για περίοδο τουλάχιστον 6 μηνών, εφόσον η μη εξυπηρετούμενη υποχρέωσή του υπερβαίνει το ποσό των 30.000 ευρώ.

Διαδικασία 

Μεγάλου αντικειμένου πτωχεύσεις

Διαδικασία

1. Κατάθεση αίτησης:
   • Από έναν ή περισσότερους πιστωτές
   • Από τον οφειλέτη
   • Από τον Εισαγγελέα Πρωτοδίκων για λόγους δημοσίου συμφέροντος 
2. Προσδιορίζεται η δικάσιμος συζήτησης της αίτησης. Αρμόδιο δικαστήριο για τις πτωχεύσεις μεγάλου αντικειμένου είναι το Πολυμελές Πρωτοδικείο στην περιφέρεια του οποίου ο οφειλέτης έχει το κέντρο των συμφερόντων του. ​
3. Μετά την κατάθεση της αίτησης, μπορεί να ζητηθεί με την διαδικασία των ασφαλιστικών μέτρων η λήψη προληπτικών μέτρων για την αποτροπή επιζήμιας μεταβολής της περιουσίας του οφειλέτη​
4. Κλήτευση του οφειλέτη. Κλήτευση ενός ή περισσοτέρων πιστωτών
5. Συζήτηση της αίτησης
6. ​Απόφαση επί της αίτησης: Απόρριψη εάν δεν συντρέχουν οι υποκειμενικές ή αντικειμενικές προϋποθέσεις ή εάν κριθεί καταχρηστική,  ή Κήρυξη της πτώχευσης και ορισμός ημερομηνίας παύσης πληρωμών
7. Σφράγιση της πτωχευτικής περιουσίας
8. Αποσφράγιση και απογραφή της πτωχευτικής περιουσίας
9. Σύγκληση της συνέλευσης πιστωτών από τον Εισηγητή
10. Αναγγελία απαίτησης πιστωτή
11. Επαλήθευση αναγγελιών από τον Σύνδικο και δημοσίευση πίνακα πτωχευτικών πιστωμάτων
12. Ρευστοποίηση Ενεργητικού και διανομή στους πιστωτές

Συνέπειες από την κήρυξη της πτώχευσης

Τόκοι

Οι απαιτήσεις των πιστωτών παύουν να παράγουν νόμιμους ή συμβατικούς τόκους και προσαυξήσεις εκπρόθεσμης καταβολής. Οι κατά την κήρυξη της πτώχευσης μη ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις κατά του οφειλέτη, πλην εκείνων των ενέγγυων πιστωτών, θεωρούνται ότι έληξαν.

Συμβάσεις

Αυτόματη και αζήμια λύση των εκκρεμών και διαρκών συμβάσεων, μέσα σε 60 ημέρες από την κήρυξη της πτώχευσης στην περίπτωση εφαρμογής της κατ’ ιδίαν εκποίησης περιουσιακών στοιχείων του οφειλέτη, εκτός αν ο σύνδικος δηλώσει ότι επιθυμεί την άμεση λύση ή συνέχισή τους. Στην περίπτωση εκποίησης του συνόλου του ενεργητικού της επιχείρησης ή των επιμέρους λειτουργικών συνόλων αυτής, η κήρυξη της πτώχευσης δεν επιφέρει τη λύση των συμβάσεων (ο δε σύνδικος διατηρεί το δικαίωμα επιλογής). Ως προς τις συμβάσεις εργασίας, η λύση ισοδυναμεί με καταγγελία ως προς την υποχρέωση παροχής αποζημίωσης προς τον εργαζόμενο.

Μέτρα αναστολής

Αναστέλλονται αυτοδικαίως όλα τα ατομικά καταδιωκτικά μέτρα των πτωχευτικών πιστωτών κατά του οφειλέτη προς ικανοποίηση ή εκπλήρωση πτωχευτικών απαιτήσεών τους. Ιδίως απαγορεύεται η έναρξη ή συνέχιση της αναγκαστικής εκτέλεσης, η άσκηση αναγνωριστικών ή καταψηφιστικών αγωγών, η συνέχιση των δικών επ’ αυτών, η άσκηση ή εκδίκαση ένδικων μέσων, η έκδοση πράξεων διοικητικής φύσεως, ή η εκτέλεση τους σε στοιχεία της πτωχευτικής περιουσίας, συμπεριλαμβανομένων και των μέτρων διοικητικής εκτέλεσης από το Δημόσιο και τους Φορείς Κοινωνικής Ασφάλισης, καθώς και των μέτρων διασφάλισης της οφειλής.

Στερήσεις δικαιωμάτων

Ο οφειλέτης-φυσικό πρόσωπο από την κήρυξη της πτώχευσης στερείται μόνο εκείνων των δικαιωμάτων του προσωπικής φύσεως, που προβλέπουν ειδικές διατάξεις νόμων. H πτώχευση δεν είναι λόγος στέρησης της άδειας άσκησης επαγγέλματος.

Πτωχευτική περιουσία και διαδικασία ρευστοποίησης αυτής

Ρευστοποίηση της πτωχευτικής περιουσίας

• Μετά την ολοκλήρωση της απογραφής ο σύνδικος προβαίνει αμελλητί στη ρευστοποίηση του ενεργητικού της περιουσίας του οφειλέτη
• Η ρευστοποίηση πραγματοποιείται από το σύνδικο μέσω εκποίησης του συνόλου του ενεργητικού της επιχείρησης ή των επιμέρους λειτουργικών συνόλων αυτής ή κατ’ ιδίαν περιουσιακών στοιχείων του οφειλέτη
• Μετά την ολοκλήρωση της εξέλεγξης του παθητικού του οφειλέτη (αναγγελία και επαλήθευση απαιτήσεων πιστωτών), ο σύνδικος προβαίνει στη διανομή του προϊόντος της ρευστοποίησης του ενεργητικού στους πιστωτές
• Για την ρευστοποίηση ακολουθείται η διαδικασία του ηλεκτρονικού πλειστηριασμού μέσω της πλατφόρμας e-auction.

Εκποίηση του συνόλου του ενεργητικού της επιχείρησης ή των επιμέρους λειτουργικών συνόλων αυτής (αν έχει διαταχθεί από την απόφαση σε περίπτωση επιχειρήσεων):

Για την εκποίηση του ενεργητικού ως σύνολο ή ως μέρη, ο σύνδικος απευθύνεται σε συμβολαιογράφο και ακολουθείται η ισχύουσα διαδικασία για την εκποίηση περιουσιακών στοιχείων μέσω της ηλεκτρονικής πλατφόρμας e-auction, με την εξαίρεση ότι δεν τίθεται τιμή πρώτης προσφοράς.

Εκποίηση κατ’ ιδίαν περιουσιακών στοιχείων (εφαρμόζεται πάντα στα φυσικά πρόσωπα και σε μικρού αντικειμένου πτωχεύσεις)

Η διαδικασία του παρόντος ακολουθείται επιπλέον όταν δεν κηρύχθηκε από το πτωχευτικό δικαστήριο η εκποίηση του συνόλου του ενεργητικού της επιχείρησης ή των επιμέρους λειτουργικών συνόλων αυτής ή αυτή η εκποίηση δεν ολοκληρώθηκε μέσα σε 18 μήνες.

Απαλλαγή του οφειλέτη και 2η ευκαιρία

Οι εκπρόσωποι νομικών προσώπων, εφόσον ενήργησαν καλόπιστα απαλλάσσονται από την ευθύνη για χρέη που προέκυψαν εντός της ύποπτης περιόδου ή και εντός 36 μηνών που προηγήθηκαν αυτής. Η απαλλαγή επέρχεται με την πάροδο 36 μηνών από την υποβολή της αίτησης πτώχευσης, ή 24 μηνών από την κήρυξη της πτώχευσης ή την καταχώριση της επωνυμίας του οφειλέτη στο Ηλεκτρονικό Μητρώο Φερεγγυότητας, όποιο από τα δύο προηγηθεί χρονικά.

Η απαλλαγή του οφειλέτη ή του εκπροσώπου του από χρέη, κατά περίπτωση, δεν θίγει με οποιονδήποτε τρόπο τη συνέχιση της διαδικασίας ρευστοποίησης και διανομής των στοιχείων της πτωχευτικής περιουσίας και τα δικαιώματα των πιστωτών επί αυτών.

Η απαλλαγή συνεπάγεται την άμεση και αυτοδίκαιη κατάργηση κάθε εκκρεμούς διαδικασίας διοικητικής εκτέλεσης ή άλλης αναγκαστικής εκτέλεσης σε βάρος οφειλετών φυσικών προσώπων ή εκπροσώπων και διοικούντων νομικών προσώπων, αντιστοίχως.  Η απαλλαγή του οφειλέτη εκ της πρωτοφειλής ή εγγυήσεως, δεν επηρεάζει τις απαιτήσεις έναντι των λοιπών συνοφειλετών ή εγγυητών. Οι οφειλές στις οποίες εκτείνεται η απαλλαγή, δεν λαμβάνονται υπόψη για τη χορήγηση αποδεικτικού φορολογικής /ασφαλιστικής ενημερότητας.

​